Методические рекомендации Методические рекомендации по формированию тарифов и сборов на работы и услуги, выполняемые промышленным железнодорожным транспортом

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СОГЛАСОВАНО

Заместитель Министра экономического развития и торговли Российской Федерации

А. Шаронов

СОГЛАСОВАНО

Заместитель Министра транспорта Российской Федерации

Б. Новосельцев

УТВЕРЖДЕНО

Первый заместитель

Министра транспорта

Российской Федерации

А. Насонов

20 декабря 2001 г.

№ АН-104-р

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по формированию тарифов и сборов
на работы и услуги, выполняемые
промышленным железнодорожным
транспортом

М осква
«издательство НЦ ЭНАС »
2002

Методические рекомендации по формированию тарифов и сборов на работы и услуги, выполняемые промышленным железнодорожным транспортом, предназначены для определения экономически обоснованных тарифов на работы и услуги, выполняемые на железнодорожных подъездных путях организациями и предприятиями промышленного железнодорожного транспорта, действующими на правах самостоятельных хозяйственных субъектов, независимо от их юридического статуса.

Настоящие Методические рекомендации разработаны творческим коллективом института «Промтрансниипроект» под руководством доктора техн. наук, профессора И. Козлова и канд. техн. наук В.К. Суворова и позволяют рассчитать и обосновать величину тарифа на работы и услуги, выполняемые организациями промышленного железнодорожного транспорта.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения . 2

2. Прогнозирование объемов работ и услуг ОПЖТ на расчетный период . 4

2.1. Прогнозирование объемов работ и услуг ОПЖТ, связанных с транспортировкой грузов на подъездных путях . 4

2.2. Прогнозирование объемов погрузочно-разгрузочных работ . 6

3. Технология выполнения работ . 7

3.1. Технологические операции по перемещению вагонов на подъездных путях . 7

4. Определение расходов на транспортировку грузов по элементам затрат . 10

4.1. Заработная плата . 10

4.2. Начисления на фонд оплаты труда . 18

4.3. Материальные затраты .. 19

4.4. Амортизационные отчисления . 22

4.5. Прочие расходы .. 23

5. Затраты, зависящие от объема погрузочно-разгрузочных работ . 23

6. Определение прибыли при формировании тарифов . 24

7. Порядок формирования тарифов на выполнение операций, связанных с транспортировкой грузов . 26

8. Основные принципы формирования сборов на услуги, оказываемые промышленным железнодорожным транспортом .. 26

Пример расчета тарифов на транспортировку грузов промышленным транспортом .. 27

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящие Методические рекомендации предназначены для определения экономически обоснованных тарифов на работы и услуги, выполняемые на железнодорожных подъездных путях организациями и предприятиями промышленного железнодорожного транспорта (ОПЖТ), не входящими в систему федерального железнодорожного транспорта, действующими на правах самостоятельных хозяйствующих субъектов, независимо от их юридического статуса.

К работам и услугам, выполняемым ОПЖТ, относятся:

подача и уборка вагонов к грузовым фронтам;

другие технологические операции, обеспечивающие завоз, вывоз, внутреннюю транспортировку грузов и погрузочно-разгрузочные работы.

Под другими технологическими операциями понимаются: холостые пробеги локомотивов, перемещение порожних вагонов, маневровые операции по подбору групп вагонов, расформирование и формирование маршрутов и т.п.

Под погрузочно-разгрузочными работами понимаются операции транспортировки грузов со складов или с подвижного состава других видов транспорта в вагоны и из вагонов на склады или в подвижной состав других видов транспорта, операции по транспортировке грузов вне и внутри складов, а также другие технологические операции, связанные с погрузкой и разгрузкой грузов.

Методические рекомендации позволят рассчитать и обосновать величину тарифа на работы и услуги, выполняемые организациями промышленного железнодорожного транспорта.

1.2. Формирование экономически обоснованных тарифов и сборов на промышленном железнодорожном транспорте должно способствовать решению следующих основных задач:

стимулировать внедрение прогрессивных технологий на промышленном железнодорожном транспорте;

обеспечить рентабельную работу организаций и предприятий промышленного железнодорожного транспорта;

повысить конкурентоспособность продукции отраслей, пользующихся услугами промышленного железнодорожного транспорта.

1.3. Условия функционирования промышленного железнодорожного транспорта разнообразны. Поэтому рыночное положение ОПЖТ не может быть описано какой-нибудь одной моделью. Однако в любой рыночной ситуации основой для установления тарифа являются издержки предприятия и необходимая прибыль.

1.4. Дифференциация тарифов и сборов на работы и услуги, выполняемые конкретной организацией или предприятием промышленного железнодорожного транспорта, должна отражать следующие основные факторы:

конкретные условия выполнения работы или предоставления услуги;

используемую технологию выполнения работы или предоставления услуги;

качество выполнения работы и предоставления услуги.

1.5. Государственное регулирование тарифов включает в себя следующие основные функции:

установление предельного уровня тарифов и сборов, других параметров, предусмотренных соответствующим законодательством;

контроль правильности применения тарифов на практике;

мониторинг текущих издержек и инвестиционной деятельности ОПЖТ;

определение перечня клиентов, подлежащих обязательному обслуживанию.

1.6. Расчетным периодом для определения тарифов является 1 год. Тарифы и сборы пересматриваются по предложению ОПЖТ или исполнительных органов власти субъектов РФ в случае изменения:

цен на материалы, запасные части, топливо и другие ресурсы, потребляемые промышленным железнодорожным транспортом для осуществления транспортировки грузов и погрузочно-разгрузочных работ;

стоимости услуг, оказываемых ОПЖТ сторонними организациями и предприятиями;

уровня оплаты труда (с учетом инфляционных процессов);

налоговой политики;

норм начислений на оплату труда;

объемов транспортировки и погрузочно-разгрузочных работ;

технологии выполнения работ с целью повышения качества предоставляемых услуг и др.

1.7. В зависимости от измерителя тарифы подразделяются на сдельные и повременные. Сдельные тарифы представляют собой плату за единицу выполненной для клиента работы. Повременные тарифы представляют собой плату за использование клиентами технических и других средств ОПЖТ за единицу времени. Применение повременных тарифов обусловливается, как правило, неопределенностью количественных характеристик отдельных операций по транспортировке грузов и нестабильностью временных интервалов, в течение которых возможно использование подвижного состава и трудовых ресурсов. Вид тарифа определяется ОПЖТ исходя из условий работы.

Тарифы на производство работ и оказание услуг ОПЖТ в общем виде определяются по следующей формуле:

,                                                         (1.1)

где Т - тариф на работу, услугу;

З - затраты ОПЖТ на производство работ (оказание услуг) за определенный период времени;

r пр - норматив прибыли;

Q - объем работ (услуг) в соответствующих измерителях за тот же период времени.

Одна и та же организация (предприятие) промышленного железнодорожного транспорта в один и тот же период выполняет разнообразные работы и услуги множеству клиентов. Тарифы на работы (услуги) устанавливаются дифференцированно по видам работ (оказываемым услугам). Таким образом, приведенная выше формула применяется для каждого вида работ (услуг).

Затраты ОПЖТ для определения тарифов рассчитываются отдельно по каждому виду работ (оказываемых услуг). Некоторые виды затрат ОПЖТ непосредственно сопоставляются с выполняемыми работами (зависящие от объемов выполненных работ затраты). Другие же виды затрат (независящие) распределяются между работами лишь с некоторой степенью условности.

1.8. В качестве основного метода определения затрат на период действия тарифов рекомендуется использовать нормативно-статистический метод. В современных условиях (не отличающихся высокой стабильностью как внешних, так и внутренних условий функционирования предприятий) затраты на расчетный период в соответствии с нормативно-статистическим методом можно определить по формуле:

                                                         (1.2)

где З - затраты на расчетный период;

Зот - затраты в отчетном (базовом) периоде;

D З - изменения затрат в расчетном периоде в зависимости от объективно действующих факторов.

Нормативно-статистический метод учитывает специфику работы каждой конкретной организации ОПЖТ. Эта специфика отражена в величине затрат за отчетный период Зот и в учете предстоящих изменений для конкретного ОПЖТ в расчетном периоде D З. В составе D З учитываются не только изменения существующих элементов затрат, но также вновь появившиеся элементы. Расчет последних осуществляется по действующим нормативам.

Для использования нормативно-статистического метода необходимо на ОПЖТ обеспечить учет (в базовом году) расходов по видам работ (оказываемых услуг). Существующая бухгалтерская отчетность не всегда позволяет непосредственно отнести как зависящие, так и независящие затраты на определенный вид работы или услуги. Поэтому некоторые виды затрат распределяются по видам работ расчетным путем.

Одно из важнейших требований к установлению тарифов - обеспечить рентабельную работу организации промышленного железнодорожного транспорта.

Это может быть достигнуто за счет соответствующего нормирования прибыли и обоснованного прогнозирования условий выполнения предстоящих работ. В соответствии с п. 5 постановления Правительства РФ от 07.03.95 № 239 и постановлением Правительства РФ от 07.05.2001 № 350 органы исполнительной власти субъектов РФ осуществляют государственное регулирование тарифов на транспортные услуги, оказываемые организациями (предприятиями) промышленного железнодорожного транспорта, в том числе путем установления максимального фиксированного уровня рентабельности работы ОПЖТ.

1.9. При формировании тарифов на работы и услуги промышленного железнодорожного транспорта необходимо учесть множество факторов, отражающих технологию работы, фактическое состояние технических средств, внешнюю экономическую ситуацию и др. Ниже представлена общая схема расчетов при установлении тарифов и сборов на промышленном железнодорожном транспорте.

Схема расчетов по формированию тарифов на работы и услуги промышленного железнодорожного транспорта

2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОБЪЕМОВ РАБОТ И УСЛУГ ОПЖТ НА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

2.1. Прогнозирование объемов работ и услуг ОПЖТ,
связанных с транспортировкой грузов
на подъездных путях

Прогнозирование осуществляется для каждого грузовладельца с подразделением по родам груза и маршрутам передвижения вагонов на подъездных путях.

В качестве основных классификационных признаков группировки работ и услуг, выполняемых ОПЖТ на расчетный период, предлагается принять:

объем транспортировки грузов Q ;

тип вагона р - характеризует род транспортируемого груза;

начальный и конечный пункты транспортировки в пределах эксплуатируемых подъездных путей j н , j к - характеризуют маршрут транспортировки.

Указанные данные приведены в следующих документах: техническом паспорте ОПЖТ, договорах с клиентами, ЕТП (при его наличии) и других.

При прогнозировании объемов работ на расчетный период используются:

заявки предприятия на транспортировку грузов и погрузочно-разгрузочные работы;

прогнозы предприятия о развитии своего производства;

статистические данные об объемах работ за прошедшие периоды.

Объем транспортировки в каждой группе задается в виде общего количества тонн груза Qi , который должен быть перевезен ОПЖТ за расчетный период Трас.

Начальный и конечный пункты транспортировки j н , j к определяют:

маршрут транспортировки;

расстояние транспортировки l ;

пункт поступления (сдачи) вагонов с федеральных железных дорог или других видов транспорта;

конкретные погрузочно-разгрузочные фронты на подъездных путях;

конкретные подъездные пути, по которым осуществляются перевозки;

другие параметры, существенным образом влияющие на величину затрат.

Род перевозимого груза p указывается в соответствии с используемой на транспорте номенклатурой грузов, которая согласовывается с обслуживаемой клиентурой.

Технологический процесс выполнения погрузочно-разгрузочных работ, транспортировки грузов и других услуг ОПЖТ должен быть согласован с технологией основного производства обслуживаемого предприятия и технологией работы смежного вида транспорта. Технологические требования обслуживаемых предприятий фиксируются в Договоре о транспортном обслуживании. Они являются приоритетными и должны обязательно учитываться и отражаться в технологии работы промышленного железнодорожного транспорта. Требования основного производства предприятия к ОПЖТ могут быть выражены двумя параметрами: максимальной величиной группы вагонов, которые одновременно могут подаваться на погрузочно-разгрузочный фронт предприятия  и  максимальным интервалом между последовательными подачами . На основании этих параметров определяется и средняя величина подачи.

Требования смежных видов транспорта учитываются промышленным железнодорожным транспортом на договорной основе и отражаются в Договоре на обслуживание железнодорожных подъездных путей и в Едином технологическом процессе работы смежных видов транспорта, если такой разрабатывается. В обобщенном виде технологические требования смежных видов транспорта представлены условиями обмена вагонами между ОПЖТ и смежным видом транспорта. При этом различаются следующие варианты: обмен производится группами вагонов N в , техническими маршрутами Nт и отправительскими маршрутами N о . При прибытии или отправлении вагонов группами указывается максимальная величина группы. При прибытии или отправлении вагонов техническими или отправительскими маршрутами указывается величина состава в вагонах. В случае обмена техническими или отправительскими маршрутами пункты формирования и расформирования этих маршрутов определяются Договором между ФЖД и ОПЖТ.

Таким образом, предстоящие в расчетном периоде объемы транспортировки грузов Q должны быть заданы по группам, отличающимся значениями следующих параметров: j н , j к , p , , N , , N пер . Объемы предстоящих на расчетный период работ согласовываются с каждым клиентом. В ОПЖТ прогнозируемые объемы транспортировки формируются в виде табл. 1.

Следует отметить, что каждая строка таблицы отличается хотя бы одним показателем, зафиксированным в столбцах 3-9 табл. 1.

Таблица 1

Прогнозируемые объемы транспортировки

п/п

Объемы и направления транспортировки

Требования клиентов

Количество переработок вагонов на ОПЖТ

Q

jн

jк

p

N

Nпер

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

i

т

Условные обозначения:

Q - общий объем транспортировки на расчетный период, в тоннах;

j н - начальный пункт транспортировки;

j к - конечный пункт транспортировки;

р - тип вагона;

N - количество перевозимых вагонов с грузом (расчетная величина);

 - максимальная величина одновременной подачи вагонов клиенту;

 - максимальный интервал между очередными подачами вагонов;

N пер - количество переработок вагонов на ОПЖТ (количество маневровых операций, приходящихся на один вагон).

Дополнительные, по отношению к перечисленным, требования грузовладельцев относительно регулярности, сохранности и безопасности транспортировки потребуют дополнительных затрат промышленного железнодорожного транспорта, которые также учитываются при определении тарифов.

Однако затраты, связанные с дополнительными требованиями грузовладельцев, не должны включаться в основной тариф на транспортные услуги. Эти требования можно рассматривать как оказание дополнительных услуг и их оплата осуществляется по отдельным дополнительным тарифам.

2.2. Прогнозирование объемов погрузочно-разгрузочных работ

При прогнозировании объемов погрузочно-разгрузочных работ определяющее значение имеют параметры погрузочно-разгрузочных фронтов, так как именно с погрузочно-разгрузочным фронтом идентифицируются и средства механизации и схема выполнения работ. Поэтому прогнозирование объемов погрузочно-разгрузочных работ Q должно осуществляться по пунктам погрузки-выгрузки. Номер пункта погрузки-выгрузки обозначен через i . Информация о расположении пунктов погрузки-выгрузки имеется в техническом паспорте ОПЖТ. Характеристики устройств и средств механизации погрузочно-разгрузочных работ для каждого пункта также приводятся в техническом паспорте.

Номенклатура грузов, с которыми производятся грузовые операции, оказывает решающее влияние и на способы выполнения этих операций, и в конечном итоге на их стоимость. Для прогнозирования объемов погрузочно-разгрузочных работ обычно применяется своя номенклатура грузов. Род груза при прогнозировании погрузочно-разгрузочных работ обозначен через p . В Единых нормах выработки и времени на вагонные, автотранспортные и складские погрузочно-разгрузочные работы (в дальнейшем - Единые нормы) используется следующая номенклатура грузов:

1. Тарно-упаковочные и штучные грузы;

2. Мясные грузы;

3. Тяжеловесные грузы;

4. Металлы и металлические изделия;

5. Лесоматериалы;

6. Огнеупорные грузы;

7. Зерновые грузы россыпью;

8. Овощные грузы россыпью;

9. Навалочные грузы.

Схема выполнения погрузки-выгрузки зависит от рода выполняемой грузовой операции, которую обозначим через g . Нормы выработки и нормы времени разработаны для различных схем производства погрузочно-разгрузочных работ. Для каждого погрузочно-разгрузочного пункта параметр g может принимать различные значения. В целом различные схемы выполнения грузовых работ определяются комбинацией мест начального и конечного положения груза. Например:

g 1 - погрузка груза со склада в железнодорожный подвижной состав;

g 2 - выгрузка груза из железнодорожного подвижного состава на склад:

g 3 - перегрузка груза из одного подвижного состава в другой подвижной состав и т.д.

Множество схем грузовых работ, которые выполняются на грузовом пункте i , обозначено через Gi .

Таким образом, прогнозирование объемов погрузочно-разгрузочных работ на расчетный период представляет собой определение совокупности данных следующего вида: Qipg .

3. ТЕХНОЛОГИЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ

Технология работы ОПЖТ в части оказания транспортных услуг может быть описана в виде следующих основных блоков:

перемещение груженых и порожних вагонов по подъездному пути;

маневровая работа по формированию и расформированию групп (маршрутов) вагонов на технической станции ОПЖТ;

техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;

техническое обслуживание и ремонт путевых устройств;

техническое обслуживание устройств сигнализации и связи;

прочие работы (охрана предприятия, организация работы и др.).

В случаях когда разрабатывается Единый технологический процесс работы станции федеральных железных дорог и подъездного пути или технологический процесс работы ОПЖТ, все параметры, определяющие потребность в ресурсах на перемещение вагонов и маневровую работу (локомотивах, бригадах и т.д.), должны приниматься на основе указанных документов. В тех случаях, когда технологические процессы не разрабатываются, предлагается применять обобщенные характеристики технологических процессов.

3.1. Технологические операции по перемещению вагонов на подъездных путях

Ниже представлена последовательность технологических операций, выполняемых ОПЖТ при всех видах передвижений вагонов на подъездных путях.

При завозе грузов:

Рис. 1. Схема передвижения вагонов при завозе грузов:

ВП - выставочные пути; С1 - станция ОПЖТ; П-В - места погрузки-выгрузки грузов; Д - деповские устройства

На рис. 1 сплошными стрелками показано направление движения груженых вагонов; пунктирными стрелками показано направление движения порожних вагонов, освобожденных после выгрузки. Штрихпунктирными линиями показаны «холостые» рейсы локомотива.

На схеме представлен случай, когда поступающие вагоны перерабатываются на одной станции ОПЖТ. Это соответствует ситуации, когда на станции расформировываются группы вагонов с подборкой вагонов по пунктам погрузки-выгрузки. Необходимо иметь в виду, что если вагоны поступают разрозненными группами, то в одной группе могут быть вагоны различных назначений. Поэтому и возникает необходимость сортировочной работы на станциях (парках путей) ОПЖТ. Такая же ситуация может быть и при поступлении вагонов техническими маршрутами. Часто встречаются ситуации, когда переработка вагонов осуществляется не на одной станции ОПЖТ. Также не исключаются случаи, когда поступающие вагоны непосредственно могут подаваться к местам погрузки-выгрузки.

Возможно, вместо выставочных путей станции федеральных железных дорог, с которых поступают и на которые сдаются вагоны с подъездного пути, могут выступать стыковые пункты с другими видами транспорта.

Для случаев, когда вагоны перерабатываются на одной станции ОПЖТ, перечень технологических операций включает в себя:

прием вагонов работниками ОПЖТ на выставочных путях;

заезд локомотива ОПЖТ на выставочные пути;

передвижение локомотива с вагонами до промышленной станции ОПЖТ;

расформирование группы вагонов (технического или отправительского маршрута) по пунктам назначения груза;

подача группы вагонов от технической станции до мест выгрузки груза;

подача порожних вагонов от мест выгрузки до технической станции ОПЖТ, формирование группы вагонов для передачи на выставочные пути;

передвижение группы порожних вагонов на выставочные пути станции железной дороги;

сдача порожних вагонов на выставочных путях приемщику станции железной дороги;

возвращение локомотива с выставочных путей на станцию ОПЖТ.

При вывозе груза. Схема передвижения вагонов и локомотивов при вывозе груза практически полностью повторяет аналогичную схему при завозе груза. Единственное отличие состоит в том, что стрелки, обозначающие движение вагонов, должны быть изменены на обратные.

При внутренних перевозках будем различать следующие виды операций технологического процесса:

формирование группы порожних вагонов (маршрута) на промышленной станции ОПЖТ для погрузки грузов;

передвижение группы вагонов (маршрута) от промышленной станции ОПЖТ до места погрузки;

возвращение локомотива от места погрузки до промышленной станции ОПЖТ;

заезд локомотива за погруженными вагонами;

передвижение погруженных вагонов (маршрута) к месту выгрузки;

возвращение локомотива от места выгрузки на промышленную станцию ОПЖТ;

заезд локомотива за выгруженными вагонами;

передвижение локомотива с выгруженными вагонами от мест выгрузки до станции ОПЖТ.

Перечень технологических операций является типовым, соответствующим наиболее часто встречающимся на практике случаям. Возможные отклонения от типового случая состоят в следующем.

В некоторых случаях подача-уборка вагонов от выставочных путей до мест погрузки-выгрузки осуществляется непосредственно, без переработки на станциях подъездного пути. В таком случае операции «формирование-расформирование» составов на станции ОПЖТ будут отсутствовать. Для других случаев требуется двойная переработка вагонов: сначала состав расформировывается на первой станции ОПЖТ, а затем передается на следующую станцию, где и производится подборка вагонов по местам погрузки-выгрузки.

Таким образом, каждое из прогнозируемых перемещений вагонов на подъездных путях может осуществляться по своей технологии, отличной как составом технологических операций, так и затратами ресурсов на их выполнение. Для того чтобы технологический процесс представить вполне определенным, необходимо указать конкретные станции подъездного пути, на которых осуществляется переработка вагонов. Место расположения станций и их технические параметры определены техническим паспортом ОПЖТ.

Анализ состава технологических операций типового технологического процесса показывает, что все операции в основном сводятся к 8 видам. Эти виды операций и влияющие на их выполнение параметры представлены в табл. 2. Однако следует иметь в виду, что для конкретного ОПЖТ технологическая схема может отличаться от представленной в табл. 2. Технологическая схема определяет хотя и большую, но только часть затрат, связанных с выполнением транспортных услуг. Это свидетельствует о том, что использование настоящих Методических рекомендаций в конкретных случаях потребует вносить определенные коррективы.

Таблица 2

Типовой перечень технологических операций по транспортировке грузов ОПЖТ

п/п

Наименование операции

Влияющие параметры

1

Обработка подачи (вагонов) по прибытии на промышленную станцию ОПЖТ

Количество вагонов Nваг

2

Прием-сдача вагонов работниками ОПЖТ на выставочных путях

Количество вагонов Nваг

3

Холостой пробег локомотивов от промышленной станции ОПЖТ до выставочных путей и обратно

Количество пробегов п, длина пробега l

4

Прием (сдача) вагонов работниками ОПЖТ от работников (работникам) обслуживаемых предприятий

Количество вагонов Nваг

5

Передвижение груженых вагонов от выставочных путей до промышленной станции ОПЖТ и обратно

Масса брутто груженых вагонов , количество рейсов nргр1, длина передвижения , эквивалентный уклон iэ1

6

Передвижение порожних вагонов от выставочных путей до технической станции ОПЖТ и обратно

Масса брутто порожних вагонов , количество рейсов nрпор1, длина передвижения , эквивалентный уклон iэ1

7

Передвижение груженых вагонов от промышленной станции ОПЖТ до мест выгрузки и обратно

Масса брутто груженых вагонов , количество рейсов nргр2, длина передвижения, эквивалентный уклон iэ2

8

Передвижение порожних вагонов от промышленной станции ОПЖТ до мест погрузки-выгрузки и обратно

Масса брутто порожних вагонов , количество рейсов nргр2, длина передвижения , эквивалентный уклон iэ2

9

Расформирование поступивших групп вагонов (технических или отправительских маршрутов) на технической станции ОПЖТ с подбором групп вагонов по местам погрузки-выгрузки

Маневровые локомотиво-часы при расформировании , маневровые в-часы при расформировании

10

Формирование групп вагонов (технических или отправительских маршрутов) на технической станции ОПЖТ для сдачи их на ФЖД

Маневровые локомотиво-часы при формировании , маневровые в-часы при формировании

11

Перестановка вагонов с фронта выгрузки (погрузки) на фронт погрузки (выгрузки)

Количество сдвоенных операций Ксдв

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ НА ТРАНСПОРТИРОВКУ ГРУЗОВ ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим пяти элементам:

затраты на оплату труда работников ОПЖТ;

отчисления на социальные нужды;

материальные затраты, включая затраты на топливо и горюче-смазочные материалы (ГСМ);

амортизация основных фондов;

прочие затраты.

4.1. Заработная плата

Прогнозирование заработной платы рекомендуется представить в виде табл. 4.1.

Из представленных в таблице столбцов только 3 и 7 определяются расчетным путем. Значения остальных столбцов либо принимаются по отчетным данным, либо корректируются на основе экспертных соображений.

Корректировка среднегодовой численности осуществляется на основе прогнозируемого значения (графа 3) и проводимой на предприятии кадровой политики.

Среднемесячная зарплата для всех категорий работников устанавливается на основе трудовых договоров и соглашений, в которых учитывается отчетная величина среднемесячной зарплаты, а также планируемые инфляция и индексация.

Прогнозируемая численность работников определяется с учетом предстоящих объемов работ.

Потребное количество локомотивных бригад и составителей непосредственно зависит от числа эксплуатируемых локомотивов. Эта зависимость выражается следующей формулой:

,                                                (4.1)

где t мес - установленная законом месячная норма выработки локомотивной бригады с учетом выходных дней и отпусков, часов;

30,5 - среднее количество дней в месяце;

24 - число часов в сутках;

М лок - число эксплуатируемых локомотивов.

По технологическим условиям на некоторых ОПЖТ локомотивы могут работать не на всех путях, а только на определенной их совокупности. Такие обособленные совокупности путей ОПЖТ в соответствии со сложившейся практикой назовем участком. Для каждого участка количество потребных локомотивов должно определяться отдельно.

Таблица 4

Заработная плата

Категории работников

Среднегодовая численность

Среднемесячная зарплата с начислениями, руб

Общая прогнозируемая годовая зарплата, руб.

отчетная

прогнозируемая

откорректированная

отчетная

прогнозируемая

Машинисты

Составители

Приемосдатчики

Диспетчеры

Ремонтники подвижного состава,

в т.ч.:

начальник депо

зам. начальника депо

слесари

токари

электромонтеры

Ремонтники пути,

в т.ч.:

начальник участка

зам. начальника участка

дорожные мастера

монтеры пути

электросварщики

машинисты экскаваторов

машинисты путевых машин

водители дрезин

машинисты автокранов

Ремонтники устройств сигнализации и связи

Работники автотранспорта

Прочие работники

Административно-управленческий персонал

Итого

Потребность в локомотивах рабочего парка для каждого участка определяется количеством локомотиво-часов: а) в движении; б) на выполнение маневровых работ; в) на межоперационные простои.

Локомотиво-часы в движении в соответствии с описанной выше технологией определяются временем на выполнение рейсов:

холостых от технической станции ОПЖТ до выставочных путей и обратно;

с вагонами (гружеными или порожними) от выставочных путей до технической станции ОПЖТ и обратно;

с вагонами (гружеными или порожними) от технической станции ОПЖТ до мест погрузки-выгрузки вагонов и обратно.

Каждая из перечисленных величин определяется по однотипной формуле вида:

,                                                              (4.2)

где Т - затраты локомотиво-часов при выполнении рейсов каждого типа;

п - количество рейсов, необходимых для выполнения операций, связанных с транспортировкой грузов;

l - протяженность соответствующего рейса, км;

v - скорость передвижения, км/ч.

Протяженность рейсов и скорости передвижения принимаются в соответствии с данными технического паспорта и технологического процесса. Порядок определения количества рейсов, необходимых для выполнения операций, связанных с транспортировкой грузов, зависит от типа рейса. Ниже приводятся формулы для определения количества рейсов каждого типа.

Количество холостых рейсов локомотивов с промышленной станции ОПЖТ до выставочных путей и обратно ( nx ) определяется по формуле

,                                                       (4.3)

где N пр-сд - количество принимаемых и сдаваемых на магистральный транспорт вагонов для рассматриваемого участка ОПЖТ;

т гр - среднее количество вагонов в группе;

a совм - коэффициент (меньше 1), учитывающий, что некоторая часть заездов (выездов) локомотивов совмещаются с подачей или уборкой вагонов.

Число принимаемых и сдаваемых вагонов складывается из груженых и порожних вагонов. При завозе грузов принимаются груженые вагоны и сдаются порожние; при вывозе груза принимаются порожние вагоны и сдаются груженые вагоны. Таким образом,

                                                 (4.4)

Для каждой заданной транспортировки ( i ) род груза определен однозначно. Без большой погрешности можно принять, что для фиксированной транспортировки используется один тип вагона. Тогда число груженых вагонов, используемых при i -й транспортировке, определится по формуле

,                                                          (4.5)

где Qi ( Q отч i ) - объем транспортировки прогнозируемый (отчетный), в тоннах;

 - отчетное количество груженых вагонов.

При повагонных отправках средняя статическая нагрузка на вагон ( q ст ) определяется по формуле

.                                                           (4.6)

Число порожних вагонов, связанных с конкретной транспортировкой, определяется по формуле

.                                                 (4.7)

Коэффициент сдвоенных операций ( ) определяется на основе отчетных данных.

Количество рейсов с вагонами от выставочных путей до промышленной станции ОПЖТ и обратно n в.п-т.ст ,

.                                                  (4.8)

Значение тгр принимается на основе отчетных данных.

Количество рейсов от промышленной станции ОПЖТ до мест погрузки-выгрузки вагонов и обратно . Перемещение вагонов от промышленной станции ОПЖТ до мест погрузки-выгрузки производится для каждой отдельной транспортировки. Поэтому и количество необходимых рейсов определяется для каждой прогнозируемой транспортировки отдельно по следующей формуле:

,                                                       (4.9)

где  - средняя величина подачи вагонов к месту погрузки-выгрузки. Значение средней величины подачи определяется по отчетным данным. Затраты локомотиво-часов на передвижение будут равны:

,                                   (4.10)

где lx , li - расстояние от выставочных путей до технической станции ОПЖТ и расстояние от технической станции ОПЖТ до соответствующего i -й транспортировке погрузочно-разгрузочного пункта;

vi , v в , v п - скорости передвижения локомотива при холостом рейсе, при передвижении локомотива с вагонами от выставочных путей до технической станции ОПЖТ и при движении локомотива от технической станции до мест погрузки-выгрузки соответственно. Затраты локомотиво-часов на передвижение, отнесенные к конкретной транспортировке, определяются по формуле

.                                  (4.11)

Введем обозначение

Коэффициент Ri выражает долю i -й транспортировки в общем объеме транспортировок.

С учетом введенного обозначения

                         (4.12)

Локомотиво-часы на маневровые операции определяются по формуле

                                                     (4.13)

где  - количество перерабатываемых вагонов, определяемое по формуле

                                                       (4.14)

где t м - время на маневровые операции, отнесенное на 1 переработанный вагон;

ki - среднее количество переработок одного вагона на технических станциях ОПЖТ.

Обозначим: . Тогда локомотиво-часы маневровые, отнесенные к транспортировке i , будут равны

                                                     (4.15)

Простои локомотивов, связанные с экипировкой, текущим обслуживанием, ремонтами, а также межоперационные простои локомотивов определяются как определенная доля от суммы локомотиво-часов в движении и локомотиво-часов маневровых. Коэффициент пропорциональности адоп устанавливается следующим образом. Для базового (отчетного) периода по приведенным выше формулам ( 4.10) и ( 4.13) вычисляются значения Лфпер и Лфман. Коэффициент адоп определяется по формуле

а доп =1-(Лфперфман)/Лфобщ.                                          (4.16)

На прогнозируемый период значение коэффициента адоп принимается таким же, как и для отчетного периода. Таким образом,

Лддопперман).                                                (4.17)

Дополнительные локомотиво-часы, отнесенные к конкретной транспортировке, определятся по формуле

                                           (4.18)

Таким образом, общие затраты локомотиво-часов будут равны:

Лобщпер+Лманд,                                                   (4.19)

а затраты локомотиво-часов на конкретную транспортировку

Л i i пер i ман i д .                                                      (4.20)

Обозначим долю локомотиво-часов, приходящуюся на конкретную транспортировку, через Р i , величину которой можно определить по формуле

                                                           (4.21)

Требуемое количество локомотивов в прогнозируемом периоде определяется по формуле

                                                   (4.22)

где Крем - коэффициент, учитывающий различные виды ремонта, принимается равным в соответствии с Методическими указаниями по планированию и анализу себестоимости перевозок и погрузочно-разгрузочных работ на предприятиях промышленного железнодорожного транспорта (Москва, 1986 г., МПС). Его величина колеблется в пределах 1,1 - 1,2;

Кпер - коэффициент неравномерности транспортировок, величина которого колеблется в пределах 1.1-1.2.

Общее потребное количество округляется в большую сторону до ближайшего целого.

Количество требуемых локомотивных бригад определяется в зависимости от количества локомотивов по формуле ( 4.1).

Количество составителей можно принять равным количеству локомотивных бригад. Следовательно, годовые затраты на оплату локомотивных бригад и составителей определятся по формуле

Збр=12Кбрл.брсост),                                                (4.23)

а годовые затраты на оплату труда локомотивных бригад и составителей, отнесенные к конкретной транспортировке, определятся по формуле

З i брбрР i .                                                           (4.24)

Количество приемосдатчиков вагонов зависит от максимально допустимого времени простоя вагонов под приемосдаточными операциями max ), максимально допустимого количества вагонов в подаче ( Nmax ) и норматива времени на прием (сдачу) 1 вагона ( tmax ) и определяется по формуле

                                              (4.25)

Коэффициент s нер учитывает неравномерность выполнения операций по приему-сдаче вагонов.

Общие затраты на оплату труда приемосдатчиков определяются по формуле

Зпр-сд=12Кпр-сдСпр-сд,                                                                                   (4.26)

где Кпр-сд - среднемесячное количество приемосдатчиков;

С пр-сд - месячная оплата труда одного приемосдатчика.

Затраты на оплату труда приемосдатчиков, приходящиеся на конкретную транспортировку, определяются пропорционально величине принятых и сданных вагонов для этой транспортировки. Таким образом

З i пр-сдпр-сд R i .                                                     (4.27)

Среднемесячное количество диспетчеров в прогнозируемом периоде определяется по формуле

,                                                     (4.28)

где  - среднемесячное количество диспетчеров в отчетном периоде;

 - количество перерабатываемых вагонов в прогнозируемом и отчетном периодах соответственно.

Затраты на оплату труда диспетчеров определяются по формуле

.                                                     (4.29)

Затраты на оплату труда диспетчеров распределяются между конкретными транспортировками пропорционально числу перерабатываемых вагонов на технической станции ОПЖТ.

Таким образом,

З i ддФ i .                                                           (4.30)

Работники по обслуживанию и ремонту подвижного состава. Если ОПЖТ содержит несколько участков, то оплата труда начальника депо и заместителя начальника депо делится между ними пропорционально числу эксплуатируемых локомотивов. Доля использования (по времени) начальника депо и его заместителя ( ), относящаяся к расчетному участку, определяется по формуле

,                                                    (4.31)

где N н ф - доля использования (по времени) начальника депо и его заместителя в отчетном периоде.

Общие затраты по оплате труда начальника депо и его заместителя определятся по формуле

                                       (4.32)

Заработная плата начальника депо и заместителя начальника депо, относящаяся к конкретной транспортировке, распределяется пропорционально заработной плате локомотивных бригад. Таким образом,

                                                    (4.33)

Количество слесарей, токарей, электромонтеров, электросварщиков и других работников на прогнозируемый период определяется по следующей формуле:

Затраты на оплату труда этой категории работников определяются по формуле

Зс.т.э=12 Сс.т.э.                                                   (4.34)

Доля затрат на оплату труда этой категории работников, относимых на конкретную транспортировку, распределяется пропорционально числу локомотивов, относящихся к конкретной транспортировке. Таким образом,

З i с.т.эс.т.эР i .                                                                                             (4.35)

Работники, занятые на текущем содержании и ремонте путей. Затраты на оплату труда начальника участка, заместителя начальника участка, дорожного мастера распределяются между участками ОПЖТ. Количество этих категорий работников, приходящихся на рассматриваемый участок, в прогнозируемом периоде определяется по формуле

                                            (4.36)

где L общ - длина путей рассматриваемого участка в прогнозируемом периоде и общая длина путей ОПЖТ соответственно.

Годовая зарплата начальника участка и его заместителя равна

                                 (4.37)

Затраты на оплату труда этой категории работников распределяются между конкретными транспортировками пропорционально выполняемой тонно-километровой работе брутто.

Тонно-километры брутто, относимые к конкретной транспортировке, складываются из двух частей: тонно-километры брутто от вагонов ( i ) и тонно-километры от локомотивов ( i ). Указанные составляющие тонно-километров брутто определяются по следующим формулам

,                                             (4.38)

                                                  (4.39)

                                                        (4.40)

где q i - средняя статическая нагрузка на вагон для i -й транспортировки, т/ваг;

q i т - средняя масса тары вагона для i -й транспортировки, т/ваг.

Средняя масса тары вагонов q i т принимается в соответствии с характеристиками используемых при i -й транспортировке вагонов. Обозначим долю тонно-километровой работы брутто, относящейся к конкретной транспортировке, через Si .

                                                            (4.41)

Таким образом,

                                                        (4.42)

Количество монтеров пути, обеспечивающих текущее содержание путей, определяется по формуле

                                                         (4.43)

где  - количество монтеров пути в отчетном периоде или величина, определяемая произведением норматива (потребность монтеров пути на 1 км пути) на фактическую протяженность путей в отчетном периоде;

 протяженность путей участка в прогнозируемом и отчетном периодах соответственно.

Общие годовые затраты на оплату труда монтеров пути определяются по формуле

                                                    (4.44)

где Смон - среднемесячная зарплата монтера пути.

Годовые затраты на оплату труда монтеров пути, относимые на конкретную транспортировку, составят

                                                        (4.45)

Количество электросварщиков, машинистов экскаваторов, машинистов путевых машин, водителей дрезин, машинистов автокранов, занятых на ремонте пути собственными силами (соответственно и затраты на их оплату труда), определяется планом проведения ремонтных работ на прогнозируемый период. Необходимый объем ремонтных работ определяется исходя из общего наличия путей и действующих нормативов периодичности проведения ремонтов.

Обозначим количество этих категорий работников на прогнозируемый период через Кэ.с., Кмаш.эк, Кмаш.п, Кдр, Ка.кр соответственно. Годовые затраты на оплату труда перечисленных категорий работников на прогнозируемый период определятся по формуле

Зрем=12(Кэ.сСэ.смаш.экСмаш.экмаш.пСмаш.пдрСдра.крСа.кр ).   (4.46)

Затраты на оплату труда перечисленных ремонтных работников распределяются между конкретными транспортировками пропорционально выполняемому грузообороту. Таким образом,

                                                     (4.47)

Работники, занятые на обслуживании и ремонте устройств сигнализации и связи. Количество работников, занятых на обслуживании устройств сигнализации и связи определяется по формуле

                                                   (4.48)

где  - количество работников, занятых на обслуживании устройств сигнализации и связи в отчетном периоде, или величина, определяемая произведением норматива (потребность указанных видов работников на 1 км пути) на фактическую протяженность путей в отчетном периоде.

Общие затраты на содержание и ремонт устройств сигнализации и связи Зсв определяются по формуле

                                                  (4.49)

где Ссв - среднемесячная зарплата одного работника СЦБ и связи.

Этот вид затрат распределяется между конкретными транспортировками пропорционально объему выполняемых транспортировок. Таким образом,

                                                    (4.50)

Среднемесячное количество работников автотранспорта определяется по формуле

                                                    (4.51)

Годовые затраты на оплату труда работников автотранспорта определяются по формуле

                                                  (4.52)

где Сатр - среднемесячная зарплата одного работника автотранспорта.

Величина затрат на оплату труда этой категории работников, относимая на конкретную транспортировку, будет равна

                                                      (4.53)

Работники административно-управленческого аппарата З ауп . Численность административно-управленческого аппарата принимается в соответствии со штатным расписанием. Численность АУП, приходящаяся на рассматриваемый участок Кауп, представляет собой долю общей численности АУП ОПЖТ, пропорциональную объему выполняемых транспортировок. Средняя заработная плата по каждой категории работников Сауп определяется исходя из сложившихся условий оплаты труда в предыдущем отчетном периоде, индекса роста средней заработной платы по стране и фактической инфляции. Годовые затраты на содержание АУП определяются по формуле

                                               (4.54)

Затраты на содержание АУП распределяются между конкретными транспортировками пропорционально объему выполняемых перевозок, т.е.

                                                   (4.55)

Таким образом, общие затраты на оплату труда, относимые на все выполняемые транспортировки, будут равны:

        (4.56)

Общие затраты на оплату труда, относимые на конкретную транспортировку i, , определяются по аналогичной формуле - все составляющие в правой части имеют дополнительный индекс i .

4.2. Начисления на фонд оплаты труда

Начисления на фонд оплаты труда определяются ставкой единого социального налога ас.нал. В прогнозируемых расчетах ставку единого социального налога можно принять одинаковой для всех работников ОПЖТ на уровне отчетного периода.

Таким образом, общая величина начислений на фонд оплаты труда составит:

                                                       (4.57)

и на конкретную транспортировку i

                                                      (4.58)

4.3. Материальные затраты

В методическом плане расчет затрат на топливо и горюче-смазочные материалы имеет много специфических особенностей. Поэтому указанные затраты предлагается определять с помощью табл. 4.2.

Таблица 4.2

Затраты на топливо и горюче-смазочные материалы

Виды деятельности

Измеритель

Величина изм.

Норма расхода

Расход топлива

Цена единицы

Общая стоимость

Передвижение локомотива с вагонами и без

ткм

брутто

Qбр

Нбр

Тбр

Цбр

Sбр

Па маневровую работу

лок-час

Tман

Нман

Тман

Цман

Sман

Простои лок. в горячем состоянии

лок-час

Tг.с

Нг.с

Тг.с

Цг.с

Sг.с

На путейские работы

км

Lп

Нп

Тп

Цп

Sп

На эксплуатацию автотранспорта

к-во авт.

Nавт

Навт

Тавт

Цавт

Sавт

Прочие виды деятельности

Всего

Остальные виды материальных затрат определяются примерно одинаковым образом с помощью табл. 4.3.

При определении расхода топлива на передвижение локомотивов рекомендуется использовать норматив расхода на совершенную локомотивами тонно-километровую работу брутто.

Норматив расхода топлива на тонно-километровую работу (Нбр) определяется на 10000 ткм брутто. Поэтому расход топлива определяется по формуле  Норматив расхода топлива на тонно-километровую работу брутто определяется по формуле:

Коэффициенты k л и k з выражают доли летнего и зимнего периодов для района расположения ОПЖТ. Нормы расхода топлива зависят от эксплуатируемого локомотива и принимаются в соответствии со Справочником по тепловозам промышленного железнодорожного транспорта, под редакцией Н. Залита (издательство «Транспорт», 1974 г.). Общие затраты на топливо для передвижения локомотивов определяются по формуле

                                                        (4.59)

Затраты на топливо для передвижения локомотивов, отнесенные на конкретную транспортировку, определяются по формуле

                                                 (4.60)

Затраты топлива для маневровой работы пропорциональны времени производства маневров. Их величина определяется по формуле:

Норматив расхода топлива принимается на основе натурных обследований или в соответствии со Справочником по тепловозам промышленного железнодорожного транспорта под редакцией Н. Залита (издательство «Транспорт», 1974 г.). Он имеет различное значение для разных типов локомотивов, зависит также от времени года.

Затраты на топливо для маневровой работы определяются по формуле

                                                      (4.61)

Расход топлива для маневровой работы, отнесенный на конкретную транспортировку, определяется по формуле

                                                       (4.62)

Расход топлива при простое локомотивов в горячем состоянии также пропорционален времени простоя и определяется по аналогичной формуле  Норматив Нгор определяется по справочнику.

Затраты на топливо, расходуемое локомотивами при простое в горячем состоянии, определяется по формуле

                                                          (4.63)

Затраты на топливо при простое локомотива в горячем состоянии, отнесенные к конкретной транспортировке, определяются по формуле

.                                                            (4.64)

Расход топлива на проведение путейских работ ( ) определяется по формуле

                                                        (4.65)

где ( ) - расход топлива на проведение путейских работ в отчетном периоде. Затраты на топливо, расходуемое при проведении путейских работ, определяются по формуле

                                                         (4.66)

Величина этого показателя, отнесенного к конкретной транспортировке, определяется по формуле

                                                          (4.67)

При определении затрат на топливо, потребляемое автомобильным транспортом, за основу рекомендуется брать расходы базового периода с корректировкой на изменение цен и изменения автомобильного парка.

Таким образом, затраты на топливо на эксплуатацию автотранспорта определяются по формуле

                                                    (4.68)

Затраты на топливо и горюче-смазочные материалы, потребляемые автотранспортом, отнесенные к конкретной транспортировке, определяются по формуле

                                                        (4.69)

Материальные затраты на текущее содержание путей в прогнозируемом периоде определяются по формуле

                                                 (4.70)

где k инф - коэффициент, учитывающий инфляционные процессы;

f пр - коэффициент, учитывающий изменение в прогнозируемом периоде протяженности путей. Величина f пр определяется по формуле

                                                      (4.71)

Распределение материальных затрат на текущее содержание путей между конкретными транспортировками осуществляется пропорционально выполняемому грузообороту. Таким образом,

.                                                       (4.72)

Таблица 4.3

Материальные затраты

Направление материальных затрат

Отчет

Прогноз

1. Текущее содержание путей

2. Капитальный ремонт пути

3. Средний ремонт пути

4. Смена стрелочных переводов

5. На эксплуатацию локомотивов

6. На эксплуатацию автотранспорта

7. На эксплуатацию устройств сигнализации и связи

8. На ремонт и содержание зданий и сооружений

9. Прочие материальные затраты

Итого

Материальные затраты, связанные с капитальным ремонтом пути, определяются планом проведения капитального ремонта пути или нормативами затрат на 1 км пути. Обозначим сумму этих затрат через Мк. Этот вид материальных затрат распределяется между конкретными транспортировками пропорционально выполняемому грузообороту. Таким образом,

                                                          (4.73)

При определении затрат на смену стрелочных переводов Мстр.п необходимо учитывать стоимость самого стрелочного перевода, стоимость шпал и переводных брусьев, стоимость подкладок, костылей и балласта. Затраты на смену стрелочного перевода можно достаточно точно скалькулировать, учтя при этом местные цены на потребляемые материалы. Между конкретными транспортировками затраты на смену стрелочных переводов распределяются пропорционально объему транспортировок. Таким образом,

                                                    (4.74)

Затраты на эксплуатационные материалы и запчасти для текущих и средних ремонтов путей, подвижного состава, стрелочных переводов, текущего ремонта зданий и сооружений и прочих объектов определяются в зависимости от их балансовой стоимости, которая устанавливается как средняя величина по отчетным данным предприятия за прошедшие 5 лет. Материальные затраты, связанные с эксплуатацией локомотивов, определяются по формуле

                                          (4.75)

При выполнении ремонтов локомотивов собственными силами стоимость материалов принимается на основе сметы расходов, которая составляется на каждый вид ремонта. Необходимый объем среднего и капитального ремонта пути определяется по нормативам межремонтных сроков. Распределение материальных затрат, связанных с эксплуатацией локомотивов, между конкретными транспортировками осуществляется пропорционально времени использования локомотивов. Таким образом,

                                               (4.76)

При определении затрат на материалы на прогнозируемый период по остальным статьям можно ориентироваться на отчетный период с учетом возможного изменения цен на потребляемые материалы. Обозначим сумму материальных затрат  через Мпр. Эта сумма материальных затрат распределяется между конкретными транспортировками пропорционально объему транспортировок. Таким образом,

                                                 (4.77)

Общая сумма материальных затрат, связанная с транспортировкой грузов, будет равна

         (4.78)

По аналогичной формуле определяются материальные затраты, отнесенные на конкретную транспортировку

4.4. Амортизационные отчисления

Стоимость основных фондов на прогнозируемый период определяется экспертным путем с учетом переоценки основных фондов. Нормы амортизационных отчислений принимаются в соответствии с установленными постановлениями Правительства РФ.

Величина амортизационных отчислений на все операции, связанные с транспортировкой грузов, будет равна Z ам и на конкретную транспортировку i  Амортизационные отчисления рекомендуется определять с помощью табл. 4.4.

Таблица 4.4

Амортизационные отчисления

Вид основных фондов

Балансовая стоимость

Норма амориз.

Амортизационные отчисления

Показатель отнесения на i-ю транспортировку

отчет

прогноз

Ж.-Д. пути

0,04

Аж.п

Si; А iж.п

Локомотивы

0,05

Алок

Pi; А iлок

Депо, здание

0,012

Ад

Pi и т.д.

Оборудование депо

0,056

Ао.д

Pi

Путейская техника, в т.ч.:

Ап.т

базовый тягач

0,083

Аб.т

Si

тракторный прицеп

0,125

Ат.пр

Si

дрезина

0,048

Адр

Si

хоппер-дозатор

0,04

Ах-д

Si

экскаватор

0,125

Аэ

Si

автопогрузчик

0,189

Аап

Si

автокран

0,091

Аак

Si

снегоочиститель

0,083

Ас-о

Si

Здания

0,025

Азд

Ri

Автотранспорт

0,12

Аатр

Ri

Сигнализация и связь

0,06

Ас-св

Ri

Прочие основные фонды

0,04

Апр

Si

Итого

Zам

4.5. Прочие расходы

В основу определения прочих расходов следует положить прочие расходы базового периода, откорректировав их с учетом изменений в законодательстве о налогах, планируемых мероприятий, которые не могут найти отражение в прямых затратах. Общая величина прочих затрат на все операции, связанные с транспортировкой грузов, составляет Z пр , а отнесенная на транспортировку i

Таблица 4.5

Прочие расходы

Статьи расходов

Отчет

Прогноз

Коэффициенты распределения затрат по транспортировкам

Содержание автотранспорта

Пс.ат

Si, П iавт

Ремонт оргтехники

Пр.о.т

Ri

Подготовка кадров

Пп.к

Ri

Налог на землю

Пз.н

Si

Налог на пользователей дорог

Пн.а.д

Si

Налог на пользователей транспортных средств

Пп.ат

Si

Налог на загрязнение окружающей среды

Пэк

Ri

Охрана предприятия

По.пр

Ri

Остальные прочие

По.пр

Si

Итого

Zпр

5. ЗАТРАТЫ, ЗАВИСЯЩИЕ ОТ ОБЪЕМА ПОГРУЗОЧНО-РАЗГРУЗОЧНЫХ РАБОТ

Условия выполнения погрузочно-разгрузочных работ разнообразны.

Основная технология выполнения работ зависит от местных условий. При определении затрат на выполнение погрузочно-разгрузочных работ следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от № 552 и Едиными нормами выработки и времени на вагонные, автотранспортные и складские погрузочно-разгрузочные работы.

Единые нормы выработки и времени разработаны при прогрессивной технологии производства погрузочно-разгрузочных работ и наилучшей организации работы. Поэтому рекомендуется использовать приведенные там решения. Для каждой схемы погрузки-выгрузки в Единых нормах определен состав основных работ. Едиными нормами выработки и времени предусмотрено выполнение вспомогательных операций. К таким операциям относятся:

подкатка и откатка груженого и порожнего железнодорожного подвижного состава по фронту погрузки (выгрузки) до 15 м с расцепкой вагонов,

накладка и снятие закруток с дверей вагонов;

укладка прокладок между рядами грузов;

установка и снятие хлебных щитов;

подноска и уборка инструментов;

очистка вагона после выгрузки;

укрытие грузов брезентом;

экипировка погрузочно-разгрузочных машин;

смена грузозахватных приспособлений;

передвижка и установка транспортеров и др.

В тех случаях, когда выполняются работы, не предусмотренные Едиными нормами, следует применять поправочные коэффициенты, значения которых приведены в Единых нормах.

Нормы выработки и времени разработаны при условии производства работ бригадами. Состав бригад определен из технологических требований производства работ. Нормы выработки определены на один механизм, нормы времени - на бригаду, исходя из 7-часового рабочего дня.

Затраты предлагается определять для каждого погрузочно-разгрузочного пункта. При определении затрат за основу берутся единые нормы выработки и времени, которые обозначим через  и . Нормы выработки и времени зависят в основном от двух факторов: рода груза и схемы выполнения грузовых операций.

Норма выработки  определяет количество тонн перерабатываемого груза за единицу времени (как правило, за рабочую смену). Это означает, что норма выработки однозначно определяет фонд заработной платы персонала, обслуживающего устройства механизмов и машин, а также расход топлива или электроэнергии на весь перерабатываемый в течение смены груз. Пусть  - фонд оплаты труда персонала, обслуживающего устройства механизмов и машин,  - стоимость энергии (топлива) за смену работы погрузочно-разгрузочного пункта. Обозначим далее величину оплаты труда бригады грузчиков за смену через . При принятых обозначениях величина оплаты труда на выполнение грузовой работы Q ( i , p , g ) в течение расчетного периода будет равна

                                          (4.79)

а стоимость топливно-энергетических ресурсов -

                                                   (4.80)

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ТАРИФОВ

При определении расчетной величины прибыли в регулируемой цене (тарифе) ОПЖТ может использовать один из следующих подходов.

1-й подход

Определяется тарифная база, которая измеряет величину капитала, используемого ОПЖТ для осуществления регулируемого вида деятельности.

Устанавливается норма прибыли на капитал, равная стоимости привлечения капитала (его альтернативным затратам).

Для обоснования нормы прибыли на капитал, используемый при регулировании деятельности ОПЖТ, следует учитывать величину прибыли, необходимую для обеспечения средствами на обслуживание привлеченного капитала, развитие производства, социальное развитие, дивиденды по акциям и финансирование за счет прибыли, других обоснованных расходов.

Эта норма может также устанавливаться регулирующим органом на уровне нормы прибыли, существующей в конкурентных отраслях со сходным хозяйственным риском. При этом установленная норма прибыли должна быть достаточная, чтобы удержать капитал в данном применении.

Регулируемая цена (тариф) равна текущим затратам плюс прибыль, исчисленная по ставке нормы прибыли на капитал, примененный к установленной тарифной базе. Необходимо отметить, что отдельные элементы капитала (активы) включаются в тарифную базу, на которую может быть начислена прибыль, лишь при условии, что они признаны регулирующим органом «используемыми и полезными». В тарифную базу не включаются строящиеся объекты до ввода их в эксплуатацию.

2-й подход

Расчетная прибыль определяется сначала по организации (предприятию) в целом, а затем дифференцируется по видам работ и технологиям.

Уровень рентабельности по соответствующему виду деятельности исчисляется путем отнесения прибыли к затратам.

При определении прибыли следует учитывать темпы развития и модернизации материально-технической базы и инфраструктуры основного производства данного предприятия.

Расчет прибыли производится по следующим составляющим:

развитие производства, в том числе капитальные вложения, исходя из программы производственного развития;

социальное развитие, включая капитальные вложения и образование фонда потребления, исходя из программы социального развития;

дивиденды по акциям, с учетом развития производства;

налоги, уплачиваемые за счет прибыли;

расходы на прочие цели.

В расчетной прибыли выделяются две составляющие по направлениям ее использования

                                                     (4.81)

где Пор - прибыль, остающаяся в распоряжении организации (предприятия), руб.;

Потч - отчисляемая прибыль, руб.

В свою очередь, в отчисляемой прибыли выделяются следующие составляющие:

                                               (4.82)

где Пн.пр - налог на прибыль;

Пн.им - налог на имущество;

Ппр - прочие налоги и отчисления из прибыли в соответствии с федеральным и региональным законодательством. В прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выделяются две составляющие:

                                                      (4.83)

где Ппн - часть прибыли производственного назначения;

Псн - часть прибыли социального назначения.

Прибыль, направляемая на расширенное воспроизводство, определяется исходя из требуемых капитальных вложений.

                                                   (4.84)

где Кпотр - общая сумма требуемых капитальных вложений на расчетный период;

Зам - амортизация основных фондов.

Оценку размера прибыли производственного назначения рекомендуется производить по коэффициенту, характеризующему ее отношение к сумме затрат на амортизацию,

                                                        (4.85)

Прибыль, направляемая на содержание социальной сферы, определяется на основе детального анализа и с учетом реализации коллективных договоров в части социальных гарантий, предоставляемых работникам организации промышленного транспорта.

Оценку размера прибыли социального назначения рекомендуется производить по коэффициенту, характеризующему ее отношение к фонду оплаты труда (ФОТ),

                                                      (4.86)

По итогам расчета абсолютной массы прибыли определяется расчетный уровень рентабельности

                                                   (4.87)

где R н - уровень рентабельности;

S себ - себестоимость работ.

В настоящее время в соответствии с п. 5 постановления Правительства РФ от 07.03.95 № 239 и постановлением Правительства РФ от 07.05.2001 № 350 право осуществлять государственное регулирование тарифов на работы и услуги организаций промышленного железнодорожного транспорта предоставлено местным органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, которые в том числе могут устанавливать максимальный уровень рентабельности для ОПЖТ.

Для грузовых перевозок, выполняемых федеральным железнодорожным транспортом, в настоящее время уровень рентабельности не превышает 35 %. Это значение рентабельности в качестве максимального рекомендуется принимать и для промышленного железнодорожного транспорта.

7. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ТАРИФОВ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ТРАНСПОРТИРОВКОЙ ГРУЗОВ

Обозначим общую сумму всех затрат на i -ю транспортировку через Z ( i ) . Очевидно, что

                                       (4.88)

Тогда тариф на i -ю транспортировку будет равен

                                                           (4.89)

8. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ СБОРОВ НА УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ ПРОМЫШЛЕННЫМ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ

Прейскурант № 10-01 включает в себя гл. IV «Сборы», в которой даны перечень и фиксированные ставки сборов, применяемые на федеральном железнодорожном транспорте.

На промышленном железнодорожном транспорте понятие «сбор», как правило, не применяется. Плата за использование локомотивов и вагонов организации промышленного транспорта, за взвешивание и хранение груза и другие операции определяется расчетным путем и представляется и виде тарифа за дополнительные услуги, оказываемые предприятием промышленного железнодорожного транспорта.

Таким образом, под сборами на промышленном железнодорожном транспорте понимаются тарифы на дополнительные услуги, оказываемые клиенту организацией промышленного железнодорожного транспорта.

Принципы формирования тарифов за дополнительные услуги, оказываемые ОПЖТ, полностью соответствуют приведенной на стр. 7 схеме расчетов по формированию тарифов на работы и услуги промышленного железнодорожного транспорта.

В основу определения затрат на дополнительные услуги положен нормативно-статистический метод, на базе которого строятся все расчеты, приведенные в настоящих Методических рекомендациях.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ТАРИФОВ НА ТРАНСПОРТИРОВКУ ГРУЗОВ ПРОМЫШЛЕННЫМ ТРАНСПОРТОМ

Практические рекомендации по расчету тарифов

После того как рассчитаны расходы по статьям затрат (табл. 4.1- 4.5) рекомендуется все статьи расходов отнести на соответствующие измерители и рассчитать расходные ставки на измерители. Это можно сделать с помощью табл. 4.6.

Таблица 4.6

Измеритель, единица измерения

Обозначение суммы расходов

Перечень расходов, относимых на измеритель

Грузооборот брутто, ткм

З1

Зарплата работников службы пути , расходы на топливо и ГСМ на передвижение локомотива и путейские работы, прочие материальные затраты - все виды ремонта пути, амортизация всей путевой техники, зданий и автотранспорта

Грузооборот нетто, ткм нетто

З2

Амортизация пути, зданий депо, сооружений сигнализации и связи, прочие расходы - подготовка кадров, налог на землю, налог на пользователей дорог, налог на охрану окружающей среды.

Объем транспортировки, т

З3

Зарплата водителей автотранспорта, прочие расходы - содержание автотранспорта, ремонт оргтехники, налог на транспортные средства, охрана предприятия, остальные прочие

Общие локомотиво-часы, лок-час

З4

Зарплата машинистов и составителей, начальника и зам. начальника депо, работников депо, прочие материальные затраты на эксплуатацию локомотивов, амортизация локомотивов, оборудования депо

Количество переработанных вагонов, ваг.

З5

Зарплата приемосдатчиков, АУП, расходы на топливо и ГСМ на эксплуатацию автотранспорта, прочие материальные затраты на смену стрелочных переводов, на эксплуатацию автотранспорта, на содержание устройств сигнализации и связи, зданий и сооружений

Количество вагоно-переработок, ваг-опер.

З6

Зарплата диспетчеров, расходы на топливо и ГСМ на маневровой работе

Величина расходных ставок определяется делением суммарных затрат, отнесенных на измеритель, на величину измерителя

                                                                (4.90)

где Ик - величина к-го измерителя в целом по участку.

Тогда тариф на i -ю транспортировку Т i может быть определен по формуле

                                                    (4.91)

где И i к - величина к-го измерителя для i -й транспортировки.

В соответствии с Методическими рекомендациями были проведены расчеты по установлению величины предельных тарифов на транспортировку грузов для ОПЖТ, условия работы которых можно считать типичными для многих ОПЖТ. Исходная информация, характеризующая условия работы ОПЖТ, приведена в табл. 4.7- 4.11.

Приведены результаты расчета:

в табл. 4.12 - измерителей;

в табл. 4.13- 4.17 - годовых расходов по элементам затрат;

в табл. 4.18 - расходных ставок;

в табл. 4.19 - тарифов на одну тонну и тонно-км дифференцированно по транспортировкам (клиентам).

Исходная информация

Таблица 4.7

Технологические параметры, коэффициенты и др. показатели

Наименование показателя, измеритель

Условные обозначения

Значение

Примечания

Коэффициент сдвоенных операций

ψсдв

0,05

Коэффициент, учитывающий совмещение заездов по подаче и уборке вагонов

асовм

0,95

Среднее количество вагонов в подаваемой (убираемой) группе, ваг.

mгр

5

Среднее расстояние от выставочных путей до технической станции ОПЖТ, км

lход

5

Скорость передвижения локомотива при холостом рейсе, км/ч

vх

10

Скорость передвижения локомотива с вагонами от выставочных путей до технической станции ОПЖТ, км/ч

vв

7

Скорость передвижения локомотива с вагонами от технической станции до мест погрузки-выгрузки, км/ч

vп

8

Коэффициент начисления на заработную плату

Aначис

0,375

Время маневровых операций, отнесенных на 1 вагон, мин

tман

5

Коэффициент межоперационных простоев локомотива

aдоп

0,1

Коэффициент, учитывающий различные виды ремонта локомотива

kрем

1,1

Месячная норма времени работы локомотивной бригады, час

tмес

176

Норматив времени на прием (сдачу) 1-го вагона, мин

tнорм

0,7

Коэффициент, учитывающий неравномерность выполнения операций по приему-сдаче вагонов

sнер

1,1

Среднемесячное число диспетчеров в отчетном периоде, чел.

Кд.ф

1,7

Масса локомотива в груженом состоянии, т

Рлок

90

Количество перерабатываемых вагонов в отчетном периоде

,

0,4

Общие локомотиво-часы, отчетные

7500

Количество слесарей, токарей, электромонтеров и электросварщиков по отчету

6

Количество монтеров пути, отчетное

11

Грузооборот в отчетном периоде, тыс. км

Qlоб.ф

3200

Развернутая длина собственных путей в отчетном периоде, км

Lф

50

Развернутая длина собственных путей в прогнозируемом периоде, км

Lпр

50

Число работников на обслуживании устройств СЦБ и связи в отчетном периоде, чел.

Ксв.ф

3

Число работников автотранспорта в отчетном периоде, чел.

Кавт.ф

3

Число работников АУП, приходящееся на рассматриваемый участок, чел.

Кауп

11

Таблица 4.8

Цена топлива, руб/т

Виды операций

Условные обозначения

Значение

Примечание

Передвижение локомотива с вагонами и без

Цпер

6000

Маневровая работа

Цман

6000

Простой локомотива в горячем состоянии

Цгор/сост

6000

Путейские работы

Цпр

6000

Эксплуатация автотранспорта

Цавт

7500

Таблица 4.9

Масса тары вагонов, т/вагон

Тип вагона

Обозначение

Масса

Примечание

Полувагон

пв

20

Крытый

кр

18

Платформа

пл

15

Цистерна

цс

25

Прочие

пр

20

Таблица 4.10

Зарплата работников ОПЖТ

Должность

Условное обозначение

Значение

Примечания

Зарплата члена локомотивной бригады, руб/мес.

Сл.бр

3000

Зарплата составителя, руб/мес.

Ссост

2800

Зарплата 1-го приемщика вагонов, руб/мес.

Спр-сд

2800

Зарплата диспетчера, руб/мес.

Сд

2800

Зарплата начальника локомотивного депо, руб/мес.

Сн

3500

Зарплата зам. начальника локомотивного депо, руб/мес.

Сз

3200

Средняя зарплата рабочего локомотивного депо, руб/мес.

Сстэ

2000

Зарплата начальника участка по ремонту пути (начальника службы пути), руб/мес.

Сн.сл.п

3500

Зарплата зам. начальника участка по ремонту пути, руб/мес.

Сз.н.сл.п

3200

Зарплата бригадира по ремонту пути (зам. начальника службы пути), руб/мес.

Сбр.п

3000

Средняя зарплата монтера по ремонту пути, руб/мес.

Смон

2500

Средняя зарплата работника СЦБ и связи, руб/мес.

Ссв

2200

Средняя зарплата водителя автотранспорта, руб/мес.

Савт

2200

Средняя зарплата 1-го работника АУП, руб/мес.

Сауп

2500

Таблица 4.11

Данные, дифференцированные по конкретным транспортировкам

№ транспортировки

i

Основной тип вагона

Расстояние транспортировки, li, км

Объем транспортировки, т

Отчетное количество переработанных вагонов Niгрф

Кол-во переработок одного вагона на технических станциях ki

прогнозируемый Qi

отчетный Qiф

1

пл

1

163

125

2

3

2

пв

1

181

139

2

3

3

пв

1

243

187

3

3

4

пв

1

822

632

15

3

5

кр

1

234

180

4

3

6

пв

1

4233

3256

48

3

7

пв

3

23540

18108

274

3

8

пв

3

3838

2952

59

3

9

кр

4

625

481

8

3

10

кр

4

66

51

1

3

11

кр

4

6191

4762

116

3

12

пв

4

3011

2316

37

3

13

пв

4

1559

1199

18

3

14

пв

5

34228

26329

423

3

15

кр

5

250

192

3

3

16

пв

6

4062

3125

51

3

17

кр

6

1179

907

14

3

18

цс

11

21368

16437

270

3

19

цс

12

2278

1752

29

3

20

кр

12

252

194

3

3

21

кр

12

5483

4218

94

3

22

пв

14

66794

51380

770

3

23

пл

19

1087

836

15

3

24

кр

19

332

255

9

3

25

цс

19

316

243

7

3

26

пл

21

706

543

12

3

27

кр

21

560

431

7

3

28

пв

21

11419

8784

139

3

29

цс

22

8980

6908

120

3

30

кр

22

230

177

3

3

31

цс

22

3524

2711

75

3

32

кр

22

7056

543

9

3

По участку

0

214810

160353

2640

Выполнение расчетов:

Данные в табл. 4.12 определяются в следующей последовательности.

1. По формулам ( 4.4)-( 4.7) рассчитываются соответственно данные в графах 2-5.

2. По формулам ( 4.3) и ( 4.9) рассчитываются соответственно данные в графах 6 и 7.

3. По формуле ( 4.14) рассчитываются данные в графе 8.

4. По формулам ( 4.11), ( 4.13), ( 4.18) и ( 4.19) соответственно рассчитываются данные в графах 9, 10, 11 и 12.

5. Грузооборот нетто (графа 14) определяется умножением дальности транспортировки на прогнозируемый объем транспортировки, грузооборот брутто (графа 15) рассчитывается по формуле ( 4.40).


Таблица 4.12

Показатели работы (измерители)

№ транспортировки

Стат. нагрузка qi

Кол-во груженых вагонов Niгр

Кол-во порожних вагонов Niпор

Общее кол-во вагонов Nпр-сд

Кол-во рейсов

Кол-во переработок вагонов Nпер i

Локомотиво-часы

Грузооборот

холостых nxi

с вагонами

nтс-пв i

на передвижение вагонов Лпер

на маневровые операции Лман i

на другие операции Лд i

общие Л i

отчетный нетто Ql

Прогнозируемый нетто Ql i

Прогнозируемый брутто Гбр i,

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1

62,5

2,6

2,5

5,1

1,93

1,02

15

3,29

1,27

0,46

5,02

125

163

1200,5

2

69,5

2,6

2,5

5,1

1,93

1,02

15

3,29

1,27

0,46

5,01

139

181

1242,4

3

62,3

3,9

3,7

7,6

2,89

1,52

23

4,92

1,90

0,68

7,51

187

243

1831,8

4

42,1

19,5

18,5

38,0

14,46

7,61

114

24,64

9,51

3,42

37,57

632

822

8773,1

5

45,0

5,2

4,9

10,1

3,85

2,03

30

6,57

2,54

0,91

10,01

180

234

2333,0

6

67,8

62,4

59,3

121,7

46,24

24,34

365

78,82

30,42

10,92

120,16

3256

4233

29665,3

7

66,1

356,2

338,4

694,6

263,94

138,92

2084

484,61

173,64

65,83

724,09

54324

70620

268574,8

8

50,0

76,7

72,9

149,6

56,84

29,92

449

104,36

37,40

14,18

155,94

8856

11514

54144,5

9

60,1

10,4

9,9

20,3

7,70

4,05

61

14,65

5,07

1,97

21,69

1924

2500

8885,1

10

51,0

1,3

1,2

2,5

0,96

0,50

8

1,82

0,63

0,25

2,70

204

264

1058,9

11

41,1

150,8

143,3

294,1

111,75

58,82

882

212,53

73,52

28,61

314,66

19048

24764

117398,9

12

62,6

48,1

45,7

93,8

35,64

18,76

281

67,79

23,45

9,12

100,37

9264

12044

42341,8

13

66,6

23,4

22,2

45,6

17,34

9,13

137

32,98

11,41

4,44

48,83

4796

6236

20977,3

14

62,2

549,9

522,4

1072,3

407,48

214,46

3217

801,78

268,08

106,99

1176,85

131645

171140

558245,5

15

64,0

3,9

3,7

7,6

2,89

1,52

23

5,70

1,90

0,76

8,36

960

1250

3923,6

16

61,3

66,3

63,0

129,3

49,12

25,85

388

99,89

32,32

13,22

145,43

18750

24372

75950,4

17

64,8

18,2

17,3

35,5

13,49

7,10

106

27,42

8,87

3,63

39,92

5442

7074

20807,5

18

60,9

351,0

333,4

684,4

260,09

136,89

2053

614,44

171,11

78,55

864,10

180807

235048

638187,2

19

60,4

37,7

35,8

73,5

27,94

14,71

221

67,84

18,38

8,62

94,85

21024

27336

73438,0

20

64,7

3,9

3,7

7,6

2,89

1,52

23

7,01

1,90

0,89

9,80

2328

3024

7606,2

21

44,9

122,2

116,1

238,3

90,54

47,65

715

219,86

59,57

27,94

307,37

50616

65796

209474,4

22

66,7

1001,0

951,0

1952,0

741,74

390,39

5856

1898,68

487,99

238,67

2625,34

719320

935116

2307336,9

23

55,7

19,5

18,5

38,0

14,45

7,61

114

41,75

9,51

5,13

56,38

15884

20653

51002,5

24

28,3

11,7

11,1

22,8

8,68

4,57

69

25,08

5,71

3,08

33,87

4845

6308

25844,2

25

34,7

9,1

8,6

17,8

6,75

3,55

53

19,49

4,44

2,39

26,31

4617

6004

21855,3

26

45,3

15,6

14,8

30,4

11,56

6,08

91

34,92

7,61

4,25

46,78

11403

14826

41112,6

27

61,6

9,1

8,6

17,7

6,74

3,55

53

20,36

4,43

2,48

27,27

9051

11760

28200,8

28

63,2

180,7

171,7

352,4

133,90

70,47

1057

404,41

88,09

49,25

541,75

184464

239799

581234,7

29

57,6

156,0

148,2

304,2

115,59

60,84

913

356,72

76,05

43,28

476,05

151976

197560

503875,8

30

59,0

3,9

3,7

7,6

2,89

1,52

23

8,91

1,90

1,08

11,90

3894

5060

12380,4

31

36,1

97,5

92,6

190,1

72,24

38,02

570

222,94

47,53

27,05

297,52

59642

77528

268967,6

32

60,3

117,0

111,1

228,1

86,66

45,61

684

267,44

57,01

32,45

356,90

11946

155232

374847,1

По участку

60,7

3537,3

3360,4

6897,7

2621,12

1379,54

20693

6184,92

1724,42

790,93

8700,28

169154

2338704

6362717,9


Таблица 4.13

Заработная плата

Категории работников

Условное обозначение

Зарплата в год без начисл.,

руб.

Зарплата в год с начисл., руб.

Относится на измеритель

Начальник и зам. начальника службы пути

Зн.сл.п

61530

84604

Гб

Мастера и монтеры пути

Змон

382812

526367

Гб

Ремонтники устройств сигнализации и связи

Зсв

79200

108900

Гб

Итого относится на грузооборот брутто

719871

Водители автотранспорта и др. работники

Завт

106097

145883

Q

Машинисты и составители

Збр

578945

796050

(лок-час)

Начальник и зам. начальника депо

Зн,зам

37307

51297

(лок-час)

Слесари, токари, электромонтеры депо и др.

Зс,т,э

167045

229687

(лок-час)

Итого относится на локомотиво-часы

1077034

Административно-управленческий персонал

Зауп

330000

453750

Nпр-сд

Приемосдатчики

Зпр-сд

16899

23237

Nпр-сд

Итого относится на вагонооборот

476987

Диспетчеры

Зд

76534

105234

Nпер

Всего по заработной плате

1836370

2525009

Таблица 4.14

Затраты на топливо и ГСМ

Затраты топлива

Условное обозначение

Измеритель

Величина измерителя

Норма на измеритель

Расход, тонн

Затраты, руб. в год

Относится на измеритель

На передвижение локомотива с вагонами и без

Зтдв

Гбр

6362717,9

4,02Е-06

25,58

153469

Гбр

На простои локомотивов в горячем состоянии

Згор

Лд

790,93

0,007

5,54

33219

Гбр

На путейские работы

Зтпр

Lп

18,092

108552

Гбр

Итого относится на грузооборот брутто

580552

На эксплуатацию автотранспорта

Завт

Тавт

17,731

132983

Nпр-сд

На маневровую работу

Зт.ман

Лман

1724,42

2,00Е-02

34,49

206931

Nпер

На прочие нужды

1

1

1047134

1047134

Nпер

Итого относится на число переработок вагонов

1254065

Всего затраты на топливо и ГСМ

1682287

Таблица 4.15

Другие материальные затраты

Вид работ

Затраты по отчету, руб. в год

Затраты по прогнозу, руб. в год

Относится на измеритель

Текущее содержание пути

366728

366728

Гбр

Капитальный ремонт пути

224983

336000

Гбр

Средний ремонт пути

75595

150000

Гбр

Итого относится на грузооборот брутто

852728

На эксплуатацию локомотивов

36885

40000

лок-час

Смена стрелочных переводов

70599

142000

Nпр-сд

На эксплуатацию автотранспорта

92384

100000

Nпр-сд

На эксплуатацию СЦБ и связи

137037

140000

Nпр-сд

На содержание зданий и сооружений

187200

200000

Nпр-сд

Прочие материальные затраты

Nпр-сд

Итого относится на вагонооборот

582000

Всего затрат на другие материалы

1191411

1474728

Таблица 4.16

Амортизационные отчисления

Фонды

Балансовая стоимость

Доля участка

Норма амортизации

Отчисления

Относится на измеритель

отчет

прогноз

Путевая техника

Базовый тягач

196174

196174

1

0,083

16282

Гбр

Тракторный прицеп

11162

11162

0,6

0,125

837

Гбр

Дрезина

244688

244688

1

0,048

11745

Гбр

Хоппер-дозатор

83200

83200

0,6

0,04

1997

Гбр

Экскаватор

10630

10630

0,6

0,125

797

Гбр

Сварочные аппараты

3512

3512

1

0,11

386

Гбр

Автопогрузчик

18090

18090

0,2

0,189

684

Гбр

Автокран

208400

208400

0,2

0,091

3793

Гбр

Снегоочиститель

589557

589557

0,8

0,083

39147

Гбр

Здания

482463

482463

1

0,025

12062

Гбр

Автотранспорт

42587

Гбр

Итого относится на грузооборот брутто

130317

Здание депо

776472

776472

1

0,012

9318

Q l

Железнодорожные пути

13275000

13275000

1

0,04

531000

Q l

Сигнализация и связь

18511

Q l

Итого относится на грузооборот нетто

558829

Локомотивы

1509491

1509491

1

0,05

75475

(лок-час)

Оборудование депо

440721

440721

1

0,056

24680

(лок-час)

Прочие основные фонды

(лок-час)

Итого относится на локомотиво-часы

100155

Всего амортизационных отчислений

789301

Таблица 4.17

Прочие расходы

Статья затрат

Затраты по отчету, руб. в год

Затраты по прогнозу, руб. в год

Относится на измеритель

Подготовка кадров

7348

8818

Q l

Налог на землю

62091

74509

Q l

Налог на пользователей дорог

97274

116729

Q l

Налог на охрану окруж. среды

2438

2926

Q l

Итого относится на грузооборот нетто

202982

Налог на транспортные средства

3407

4088

Q

Содержание автотранспорта

17970

21564

Q

Ремонт оргтехники

2906

3487

Q

Охрана предприятия

46226

55471

Q

Остальные прочие

24143

28972

Q

Итого относится на перевезенные тонны

113582

Всего прочих затрат

263803

316564

Таблица 4.18

Расходные ставки

Измеритель

Ед. измерения

Расходы, руб/год

Величина измерителя

Расходная ставка, руб/изм.

Грузооборот брутто Гбр

ткм брутто

1998156

6362718

0,31

Грузооборот нетто Q l

ткм нетто

761811

2338704

0,33

Объем транспортировки Q

тонн

259465

214810

1,21

Общие локомотиво-часы Л

лок-ч

1217189

8700

139,90

Количество переработанных вагонов Nпр-сд

ваг

1191969

6898

172,81

Число операций по переработке Nпер

опер.

1359299

20693

65,69

Итого

6787889

Таблица 4.19

Тарифные ставки

№ транспортировки

Дальность транспортировки,

км

Прогнозируемый объем транспорт., т

Тариф на тонну, без прибыли

Тариф на тонну с рентабельностью 35 %

Тариф на тонно-км с рентабельностью 35 %

Прогнозируемый годовой доход, руб.

1

1

163

19,7

26,6

26,6

4334

2

1

181

17,9

24,2

24,2

4384

3

1

243

19,8

26,7

26,7

6493

4

1

822

28,4

38,3

38,3

31513

5

1

234

26,7

36,0

36,0

8428

6

1

4233

18,3

24,8

24,8

104797

7

3

23540

21,0

28,3

9,4

666883

8

3

3838

26,7

36,1

12,0

138417

9

4

625

23,8

32,2

8,0

20103

10

4

66

27,4

37,0

9,3

2443

11

4

6191

33,1

44,7

11,2

277028

12

4

3011

23,1

31,2

7,8

93951

13

4

1559

21,9

29,6

7,4

46190

14

5

34228

24,4

32,9

6,6

1125449

15

5

250

23,7

32,0

6,4

8003

16

6

4062

25,8

34,8

5,8

141555

17

6

1179

24,6

33,2

5,5

39114

18

11

21368

31,7

42,8

3,9

913734

19

12

2278

33,0

44,6

3,7

101499

20

12

252

31,2

42,1

3,5

10611

21

12

5483

41,0

55,4

4,6

303711

22

14

66794

32,9

44,4

3,2

2968849

23

19

1087

42,3

57,1

3,0

62117

24

19

332

71,6

96,6

5,1

32079

25

19

316

61,5

83,1

4,4

26255

26

21

706

51,5

69,6

3,3

49127

27

21

560

42,4

57,2

2,7

32046

28

21

11419

42,1

56,8

2,7

648751

29

22

8980

45,9

62,0

2,8

556940

30

22

230

44,7

60,4

2,7

13892

31

22

3524

64,1

86,5

3,9

304988

32

22

7056

44,1

59,5

2,7

419968

214810

9163651

Еще бесплатно скачать

Рейтинг:
  • Итоги рейтинга 2.50/5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
2.5/5 (2 голоса)

Данную страницу никто не комментировал. Вы можете стать первым.

Ваше имя:
Ваша почта:

RSS
Комментарий:
Введите символы: *
captcha
Обновить