Организация бизнес планирования

В процессе хозяйственной деятельности руководству предприятия приходится принимать решения, касающиеся разработки стратегии развития, формирования стратегических зон хозяйствования, определения номенклатуры выпускаемых товаров, уровня конкурентоспособности предприятия на рынке, оптимальной структуры производства и капитала и т.п.

Современные хозяйствующие субъекты находятся в динамичной среде, которая характеризуется высокой степенью неопределенности, вызванной отсутствием полноты, точности и достоверности информации о множестве факторов внешней и внутренней среды, степени их влияния на хозяйствующие субъекты, его сохранении в будущем. Вследствие этого руководство каждого предприятия заинтересовано в уменьшении степени неопределенности и риска в хозяйственной деятельности и обеспечении концентрации ресурсов на выбранных приоритетных направлениях, что достигается при помощи внутрифирменного планирования.

Особое место в системе внутрифирменного планирования занимает бизнес-планирование, которое, реализуясь в рамках общей стратегии развития фирмы, направлено на разработку проектов по выпуску новых видов продукции и привлечению необходимых финансовых ресурсов.

Несмотря на большое число литературных источников, посвященных вопросам разработки и реализации бизнес-планов, представляется, что последовательное рассмотрение основных этапов бизнес-планирования как с теоретической, так и практической точек зрения будет небесполезно для читателя, интересующегося вопросами составления бизнес-плана. Эти положения обусловили структуру нашего практического пособия, за основу которой была взята наиболее часто используемая на практике структура бизнес-плана. Здесь рассмотрены общие положения, касающиеся бизнес-планирования как составной части системы внутрифирменного планирования современных предприятий. Разделы представляют собой соответствующие разделы бизнес-плана, причем каждый состоит из двух частей. В первой, теоретической, части обобщены существующие в специальной литературе разработки и рекомендации в соответствующей области, во второй, практической, показано, как эти рекомендации могут быть реализованы на практике. В качестве примера использована разработка вымышленного бизнес-плана, данные для расчета которого тем не менее учитывают современные реалии ведения бизнеса, что позволяет использовать наш пример в качестве образца при разработке реальных бизнес-планов.

* * *

В период становления рыночных отношений среди некоторых российских экономистов стала распространяться теория о том, что на смену внутрихозяйственному планированию пришло бизнес-планирование. Однако многолетняя практика подтвердила не только возможность, но и необходимость совместного существования этих систем планирования на отечественных предприятиях. Механизм делового рыночного планирования включает теорию, методологию и практику планово-управленческой деятельности, охватывающей общие закономерности и российскую специфику рыночных экономических отношений.

Бизнес-план — одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа: в нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения; он выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проект-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка.

Бизнес-план — это план построения бизнеса на основе бизнес-идеи. Именно он позволяет проверить все «за» и «против», прежде чем браться задело и искать ресурсы. Обращение к бизнес-плану, как правило, происходит тогда, когда компании необходимы перемены и когда для их осуществления не хватает ее ресурсов. Важнейший фактор, влияющий на судьбу обращения за необходимыми ресурсами и часто определяющий судьбу проекта, — качество предоставляемых материалов: примерно 90% предлагаемых проектов отвергается уже на этапе рассмотрения бизнес-планов.

Ценность бизнес-плана тем не менее не ограничивается необходимостью убедить инвесторов в том, что у предприятия есть достойная поддержки бизнес-идея. Он имеет важное значение и для управленческого персонала фирмы, поскольку у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны вследствие того, что процесс разработки бизнес-плана предусматривает проведение организационно-управленческой и финансово-экономической оценки состояния предприятия; выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон; формирование инвестиционных целей на планируемый период.

Как составная часть общей системы внутрифирменного планирования бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства по определенному направлению, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможном уровне прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия по выбранному направлению, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения; используется различными компаниями независимо от их сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы. В бизнес-плане решаются как внутренние задачи, связанные с управлением деятельностью предприятия в конкретной области, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

В современных условиях возможны как самостоятельная разработка бизнес-плана предприятиями и отдельными лицами, так и обращение в специализированную фирму. Заказчиками, как правило, выступают юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане. Разработчиками бизнес-планов в данном случае выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности и проектирования, а также авторские коллективы и отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:

• заказчика (клиента) бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором и использующего привлеченный капитал посредством акционирования, займа, выпуска облигаций и т.п.;

• муниципальных органов, определяющих потребности и приоритеты в строительстве объектов в соответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание, рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы (например, землеотводные), планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих в надзоре за реализацией;

• подрядных фирм, детализирующих концепцию бизнес-плана, осуществляющих технические изыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзор за строительством, монтажом оборудования, запуском технологического процесса и т.п., сдачу объекта заказчику;

• потребителя, использующего продукцию или услуги.

Бизнес-план используют и как инструмент проведения деловых переговоров. При подготовке плана предприниматель должен не только конкретно указать, что он хочет получить от заимодавца или инвестора, но и ясно показать, что готов предложить.

Есть много причин, вследствие которых не только начинающие свою деятельность, но и давно работающие, осваивающие новые методы предприятия обращаются к составлению бизнес-плана.

Во-первых, процесс его формирования — эффективный метод фокусирования идей потенциальных предпринимателей, поскольку позволяет им определить цели и оценить собственные возможности для организации бизнеса и управления им.

Во-вторых, бизнес-план дает возможность обнаружить проблемы «на бумаге» до того, как они возникли. Новое дело всегда предполагает прогноз развития событий. Здесь обязательна попытка уяснить основные направления бизнеса, его сильные и слабые стороны, определить примерный объем денег, чтобы, трезво оценив ситуацию, иметь представление о реальных перспективах развития бизнеса, т.е. составление бизнес-плана выступает способом проверки жизнеспособности коммерческого предложения еще до начала финансовых вливаний (затрат или инвестиций). 

В-третьих, лишь незначительное число предпринимателей обладают ресурсами для полного самофинансирования, большинство же время от времени нуждаются в получении дополнительного финансирования, если не на начальной, то на последующих стадиях, в процессе принятия решения о расширении уже созданного предприятия. Для таких предпринимателей наличие грамотно составленного и детально проработанного бизнес-плана — ключевой фактор, позволяющий получить необходимые

финансовые ресурсы. Иначе говоря, без бизнес-плана практически невозможно привлечение инвестиций.

В-четвертых, бизнес-план способствует привлечению к реализации планов развития предприятия потенциальных партнеров, которые могут вложить собственные ресурсы (материальные, финансовые, интеллектуальные и т.п.). Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании в определенной области на конкретный период.

Комплексный бизнес-план всегда представляется в форме вопросов и ответов, и чем детальнее он составляется, тем больше возникает вопросов, на которые нужно ответить. Зачастую люди, намеренные купить или открыть новое предприятие и стать частными предпринимателями, только в общих чертах представляют конечные результаты своей предпринимательской деятельности. Когда же таким людям задают вопрос: «Каковы ваши цели?» — они начинают думать над точными параметрами, которых желательно было бы достичь. Основная цель бизнеса, часто называемая миссией, должна быть ясно определена с учетом специфики потенциального рынка, его ресурсов и отличительных черт, например: «Оказание высококачественных и рентабельных услуг по организации свадебных торжеств и юбилеев в Москве и ближайшем Подмосковье» или «Предоставление услуг по дизайну, постройке и техническому обслуживанию каминов и офисных фонтанов в Ставрополе и Ставропольском крае». Такие заявления вызывают встречный вопрос: «Как будут достигаться эти цели?» — и будущий предприниматель начинает рассматривать и объяснять финансовые, производственные, маркетинговые и управленческие аспекты предложения, ложащиеся в основу бизнес-плана.

Следующий аспект, который должен рассматривать начинающий предприниматель, касается ответа на вопрос: «Как вы думаете, что заставит вашу идею заработать?» К сожалению, предчувствия, инстинктивные представления, внутренняя убежденность и даже женская интуиция не могут гарантировать жизнеспособности рискованных предприятий — необходимо предлагать более ощутимые реальные предложения, например: «Я предлагаю услугу, популярность и спрос которой растет, и ныне ближайший альтернативный поставщик этой услуги недалек от будущего предприятия». Жизнеспособность предполагает проведение развернутого анализа, включая исследование и сегментирование рынка, анализ экономической целесообразности, оценку потенциального товарооборота и размера прибыли, анализ безубыточности, наличие постоянно используемых ресурсов, квалифицированного персонала, достаточный оборотный капитал и т.п. От предпринимателя требуется в перспективе более детально концентрироваться на практической стороне, где значительную роль играют его собственные навыки и возможность привлечения высококвалифицированного персонала.

Однако создание хорошего бизнес-плана еще не ведет к устойчивому прибыльному или процветающему бизнесу.

Сама по себе его идея может быть высокоэффективной для любого квалифицированного или опытного бизнесмена, но необходимо проанализировать, будет ли конкретный потенциальный предприниматель действительно обладать необходимыми навыками и способностями для достижения успеха, несмотря на неизбежные трудности. Обладает ли человек необходимыми техническими знаниями о товаре или услуге? Знает ли он рынок? Имеет ли опыт продаж? Может ли управлять людьми и ставить конкретные задачи? Обладает ли необходимыми финансовыми навыками для ведения бухгалтерского учета и контроля за предоставлением кредитов?

Если какой-либо из этих навыков отсутствует, сможет ли его своевременно приобрести или необходимо будет нанять соответствующего специалиста, и хватит ли ему на это средств? Самое главное различие менеджеров крупных и малых фирм заключается в том, что работники мощных компаний могут позволить себе быть узкими специалистами и обычно изыскивают возможность назначить другого сотрудника организации на выполнение работы, когда самим не хватает навыков в определенной области, например в финансах или маркетинге.

Напротив, в небольшой фирме менеджеру необходимо владеть большим количеством общих навыков ведения бизнеса, как и глубокими знаниями о продукте или услуге. Тем не менее, такие виды деятельности, как ведение бухгалтерского учета, как правило, требуют привлечения специалиста со стороны, пусть даже и на неполный рабочий день.

Чтобы установить, будут ли достигнуты цели, следует определить их подробно, чего можно добиться путем разработки финансового плана и подготовки плана маркетинга. Эти планы позволяют получить измеримые цели, формализованные в виде четких показателей, позволяющих непрерывно сравнивать и контролировать развитие и достижения фирмы, например:

• ежегодное планирование бюджета, позволяющее предсказывать доходы и расходы, благодаря чему можно регулировать фактические потоки доходов и расходов;

• прогнозы валовой и чистой прибыли, полученные на основе планирования бюджета, что позволит отслеживать проблемы, возникающие из-за повышения затрат, снижения размеров дохода или сезонных колебаний продаж и т.п.;

• влияние определенных объемов продаж или мероприятий по стимулированию спроса и сбыта на доходы от продаж или размер прибыли;

• прогноз движения денежных средств и влияние кредита (возможного или имеющегося) на успешность бизнеса;

• потребность в дополнительном основном капитале для поддержки деятельности, например посредством получения краткосрочного овердрафта или долгосрочного займа для расширения бизнеса;

• возможность капитальных вложений: необходимо ли заменить или отремонтировать основные средства, производить ли комплектующие своими силами или закупать их, использовать ли заем, купить оборудование в рассрочку или взять его в лизинг.

Планирование и отслеживание результатов деятельности — составные части процесса формирования стратегии бизнеса. Его первоначальная идея определяет стартовую стратегию, формирующую финансовый и маркетинговый планы и цели. Их достижение или изменение под воздействием внешних факторов оказывает влияние на доступные в перспективе ресурсы, которые в свою очередь определяют будущую стратегию организации.

Этот неизменный цикл состоит из планирования, внедрения, контроля и корректировки, хотя в идеале корректировка должна проводиться в форме предупреждающего планирования с учетом различных вариантов развития будущих событий, а не как ответные действия на уже произошедшие события или сложившиеся обстоятельства.

Бизнес-план это план осуществления бизнес-операции, действий фирмы, содержащий сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности. Как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов он представляет собой:

• рабочий инструмент предпринимателя для организации собственной работы;

• развернутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку доходов и расходов;

• документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

• результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности предприятия на определенном рынке;

• инструмент контроля и управления этой деятельностью;

• элемент имиджа предприятия.

Бизнес-план — это документ, дающий описание основных аспектов будущего развития предприятия, анализирующий все риски, с которыми оно может столкнуться в процессе реализации проекта, определяющий способы решения этих проблем и отвечающий в конечном счете на вопрос: «Стоит ли вообще вкладывать деньги в проект и принесет ли он доходы, которые окупят все затраты сил и средств?».

С одной стороны, бизнес-план — серьезный аналитический документ, с другой — средство маркетинговой коммуникации, рекламы, поэтому должен быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу; информация должны быть четкой, емкой и в то же время краткой. Бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований и стандартов тех организаций и лиц, которым предполагается представить этот документ.

Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Если это план внутрифирменного развития, то его объем не регламентируется. Для получения средних инвестиций информация бизнес-плана располагается на 20—25 страницах, а бизнес-план, целью которого является привлечение крупного инвестиционного капитала, может состоять из 50—80 страниц без учета приложений.

В бизнес-плане, составленном для привлечения инвестиций, должна содержаться всесторонняя оценка того, как реализация проекта повлияет на общую стоимость компании и какую выгоду получит внешний инвестор. В основе такого бизнес-плана лежит рыночно-ориентированный подход. С помощью маркетинговых исследований изучается структура спроса на товары или услуги, которые предполагается продавать, анализируется конкурентная ситуация и составляется график ожидаемых продаж. Затем рассчитываются необходимые ресурсы всех функциональных подразделений, которые требуются для достижения запланированного объема продаж на рынке. Кроме того, в бизнес-пла

не отражаются финансовые показатели бизнеса: рентабельность, срок окупаемости, объем внешнего финансирования, финансовые коэффициенты и т.п. В заключение приводится оценка финансовых и технических рисков.

Есть и отраслевые особенности бизнес-планов. Так, состав и структура бизнес-плана по привлечению средств в строящиеся объекты коренным образом отличаются от построения и содержания плана инвестирования нового товара или организации нового производства. Характерный пример построения структуры такого бизнес-плана — требования Всемирного банка реконструкции и развития (ВБРР) к открытию кредитной линии финансирования строительства. В частности, содержательная сторона бизнес-плана в строительстве, составленная в соответствии с идеологией ВБРР, имеющая пирамидальную структуру построения , включает следующие разделы.

1. Резюме.

2. Основная информация по проекту.

3. Описание заемщика.

4. Финансируемый проект.

5. Финансирование проекта.

6. Выводы по проекту.

Подтверждающая документация.

В российском малом и крупном предпринимательстве в последние годы значительно расширилась практика составления бизнес-планов с учетом специфики новых рыночных отношений. Вместе с тем действующее российское законодательство не закрепляет не только формы и порядок бизнес-планирования, но и саму обязательность разработки таких планов.

Условия рынка диктуют необходимость использования общепринятой в других странах практики продвижения предпринимательских проектов для инвестирования. Российская специфика инвестиционного климата значительно усложняет процедуры разработки бизнес-планов и учета в них ряда труднопредсказуемых факторов: уровня инфляции, плавающих банковских и налоговых ставок, проблем оплаты поставок из-за кризиса неплатежей, недостаточности информации.

Несмотря на отсутствие законодательных актов, прямо обязывающих разработку бизнес-планов, сегодня в России принято значительное количество указов и других законодательных актов, которые формируют деловую среду предпринимательства. Функционирование в ней предполагает необходимость разработки бизнес-планов для получения финансирования проекта. В кризисных же условиях бизнес-план предприятия должен прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния.

Несмотря на некоторые различия в подходах к составлению бизнес-планов, они имеют существенные общие черты: резюме или паспорт проекта, маркетинговые, финансовые разделы и т.п. Обычно используются бизнес-планы, имеющие достаточно стандартную структуру, вне зависимости от объема ожидаемых инвестиций, а также от того, кто обращается за ними. Как правило, прогнозирование развития осуществляется на два года — пять лет вперед, причем в первый год разбивка всех показателей дается наиболее подробно (помесячно, поквартально), на второй год — с интервалом в полгода, а на все остальные сроки инвестирования прогноз делается по итогам года. Обычно бизнес-план состоит из следующих разделов.

1. Резюме.

2. Описание предприятия (организации).

3. Описание продукции (работ, услуг).

4. Анализ рынка и конкурентов.

5. Маркетинговый план.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. Финансовый план.

9. Инвестиционный план.

10. Приложения.

В дальнейшем в нашем пособии будет использоваться именно эта, наиболее распространенная структура бизнес-плана.

В процессе бизнес-планирования важен вопрос о сроках и порядке обновления бизнес-планов. Большинство бизнес-планов обновляются раз в год. Многие малые организации не могут подготовить бюджет и прогноз движения денежных средств более чем на один год вперед, а за срок менее года процесс для получения полезной информации отражается слишком кратко. Некоторые фирмы пересматривают свои планы раз в полгода или даже ежеквартально, если им кажется, что произошли какие-либо существенные изменения.